Кому платить налоги
Разбираемся, где и когда платим налоги после переезда
Нерезидент России
Налоговые резиденты — это лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Те, кто находятся в стране менее 183 дней, — налоговые нерезиденты.
Налог нерезиденты платят только с доходов от источников в РФ, не освобожденных от налогообложения. Это как раз касается тех, кто живет за границей, но работает в российских компаниях.
Если нерезидент оказывает услуги или выполняет трудовые обязанности за границей и в договоре местом работы считается иностранный город, то вознаграждение, которое он за это получает, — доход от источников за пределами РФ. Нерезидент, который получает доход от источников за пределами РФ, не должен платить НДФЛ.
Что касается недвижимости, то налоговые нерезиденты, как и резиденты, должны уплачивать налог на имущество. Тут не имеет значения наличие статуса резидента у собственника. Ставка имущественного налога не отличается.
Таким образом, если по истечении срока, составляющего более 183 дня, за пределами России, доход, полученный за это время от источников за пределами России, не подлежит налогообложению в России. Это касается, в том числе, туристических поездок.
Резидент Сербии
В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона о налоге на доход граждан, резидентом Республики с точки зрения настоящего Закона является физическое лицо, которое:
- имеет место жительства или центр деловых и жизненных интересов на территории Республики, или
- постоянно или с перерывами проживает на территории Республики 183 и более дней в течение 12-месячного периода, который начинается или заканчивается в соответствующем налоговом году.
Налогоплательщиком НДФЛ также является физическое лицо, не являющееся резидентом (далее - нерезидент) по доходам, полученным на территории Республики (пункт 1 статьи 8 Закона).
Доходом по смыслу пункта 1 этой статьи считается доход, который физическое лицо получает на основании:
- работы (в смысле любой хозяйственной деятельности, в т.ч. продажа товаров, оказание услуг и т.д.), выполняемой на территории Республики;
- пользования или распоряжения правами на территории Республики.
По смыслу указанного, несмотря на нахождение на территории республики Сербия менее 183 дней на текущий момент, в случае продолжения пребывания в Сербии более 183 дней в календарном году и осуществления здесь хозяйственной деятельности, лицо приобретает статус резидента Республики, а следовательно, будет обязано уплатить налоги с доходов, указанных выше, в т.ч. за период, когда лицо еще не являлось резидентом, но стало им позже.
Соглашение об избежании двойного налогообложения
Налогообложение (не)резидентов регулируется Конвенцией между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (от 12.10.1995, действующая).
Данная Конвекция применяется в России с учетом положений Многосторонней конвенции по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Заключена в г. Париже 24.11.2016).
